Имущественный вычет при покупке квартиры в 2016, 2015, 2014 и т. д. годах. Имущественный вычет при покупке дома, комнаты или долей в них

как получить налоговый вычет за квартиру купленную в ипотеку

Купив ту или иную жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом или долю в этом имуществе) вы вправе претендовать на имущественный вычет. По ссылке вы можете узнать что такое налоговый вычет и как его применяют. Получив вычет при покупке квартиры, дома, комнаты (доли в них) вы сможете вернуть из бюджета налог в сумме 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить.

Внимание! Порядок применения имущественного вычета, о котором рассказано ниже, действует в отношении недвижимости, купленной в 2014, 2015, 2016 и т. д. годах. До 1 января 2014 года действовал другой порядок применения вычета. Подробнее о том как использовать имущественный вычет по недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года смотрите по ссылке.

Нижеприведенный порядок к вам НЕ относится и вам НЕ нужно дальше читать, если:

    до 1 января 2014 года вы пользовались этим вычетом. Имущественный вычет предоставляют только один раз в жизни. Вы свое право уже использовали. Сумма, на которую ранее вам предоставили вычет, никакого значения не имеет; вы получили право собственности на недвижимость до 1 января 2014 года (при купле-продаже) или оформили акт приемки-передачи квартиры до 1 января 2014 года (при долевом участии в строительстве). В этой ситуации вы должны использовать прежний порядок. То что написано ниже к вам отношения не имеет (см. письмо Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-05/39932 ).

Чтобы вернуть налог при покупке квартиры, комнаты, жилого дома или доли в них нужно получить вычет. Он называется имущественный налоговый вычет и установлен пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Имущественный вычет - это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. Соответственно, купив недвижимость (квартиру, комнату, дом) вы получаете на него право.

Сумма имущественного налогового вычета равна стоимости купленной недвижимости. Однако, максимальная сумма вычета ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. Это предусмотрено пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса. Поэтому если, например, квартира стоит 3 400 000 руб. то вы получите вычет в максимальной сумме - 2 000 000 руб. Если квартира обошлась в 1 800 000 руб. то и налоговый вычет вы получите в сумме 1 800 000 руб. (она не превышает максимума).

Если квартира покупалась в ипотеку и вы платили проценты по ипотечному кредиту, то вы вправе получить дополнительный налоговый вычет - в отношении процентов по ипотечному кредиту. Его сумма также ограничена. Максимум - 3 000 000 руб. Это предусмотрено п. 4 ст. 220 Налогового кодекса. К слову сказать до 1 января 2014 года действовал похожий порядок. Проценты по кредиту увеличивали сумму имущественного вычета по покупке жилья. Но максимальной суммой они не ограничивались. Подробней о процентах написано ниже.

Как работает налоговый вычет

Прежде всего проиллюстрируем механизм работы вычета. Напомним, что налог на доходы считают лишь по окончании года. То есть в конце каждого года вы суммируете все полученные вами доходы, уменьшаете их на все положенные вам вычеты и рассчитываете сумму налога. Потом сравниваете ее с той суммой которую заплатили вы лично (или за вас - работодатель). Разницу либо возвращаете из бюджета (если налог перечислен в большей сумме чем надо), либо доплачиваете (если налог перечислен в меньшей сумме чем надо).

Ваша зарплата составляет 48 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:

48 000 руб. х 13% = 6240 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы получите зарплату за вычетом налога на доходы. Ваш доход за вычетом налога составит:

48 000 руб. - 6240 руб. = 41 760 руб.

Соответственно за год вам будет начислена зарплата в размере:

48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

С нее будет удержан налог в сумме:

576 000 руб. х 13% = 74 880 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог в размере 74 880 руб. и заплатила его в бюджет.

Предположим, что в этом году вы купили квартиру и получили право на имущественный вычет при покупке квартиры. Стоимость квартиры - 450 000 руб. По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:

576 000 руб. (зарплата за год) - 450 000 руб. (вычет) = 126 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:

126 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 16 380 руб.

Однако, с вас уже удержали 74 880 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без имущественного вычета. В результате вы переплатили сумму налога. Поэтому часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:

74 880 руб. (уже удержанный налог) - 16 380 руб. (налог, который нужно заплатить) = 58 500 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)

Соответственно в этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.

Когда есть право на имущественный вычет

Ситуация 2

Право собственности на квартиру зарегистрировано 1 января 2015 года (или позже). Тогда право на вычет у вас возникло только в 2015 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2015 года и в последующие годы до полного исчерпания его суммы.

Отметим, что госрегистрация сделки по приобретению недвижимости - это внесения необходимой записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Обычно дата внесения записи в реестр и дата выдачи Свидетельства о регистрации права собственности не совпадают (свидетельство, как правило, выдают «на руки» чуть позже). Дата выдачи самого свидетельства никакого значения не имеет. Если сделка прошла регистрацию, например 30 декабря 2014 года, а свидетельство было выдано на руки в январе 2015 года, то право собственности вами получено в 2014, а не 2015 году. Дата внесения записи в госреестр указана в самом Свидетельстве. Для этого там предназначена строка "о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации ".

Вы купили квартиру по договору купли-продажи. Соответствующая запись о регистрации права собственности была внесена в государственный реестр 30 декабря 2014 года. Свидетельство было получено "на руки" 20 января 2015 года.

В этой ситуации вы получили право на вычет в 2014 году. Соответственно ваш доход за 2014 год (с 1 января по 31 декабря) может быть уменьшен на вычет.

Как мы сказали выше из этого правила есть одно исключение. Оно касается квартир, приобретаемых по договору долевого участия в строительстве (ДДУ). Вычет по таким квартирам можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно вычет вы можете получить до оформления права собственности на такую квартиру.

За вычетом вы можете обратиться в году приобретения квартиры и в любые последующие годы. Например купив квартиру в 2014 году вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, облагаемые налогом, в 2014, 2015, 2016, 2017 и т. д. годах. И не важно сколько лет прошло с момента покупки квартиры. Есть три нюанса

    первый - вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры второй - вы можете требовать возврата налога, с момента уплаты которого не прошло трех лет. Например, вы купили квартиру в 2015 году. Однако, за вычетом вы обратились только в 2019 году. В такой ситуации вы можете требовать возврата налога уплаченного в 2018, 2017 и 2016 году. Налог, перечисленные в 2015 году вам уже не вернут (с момента его уплаты прошло больше трех лет). третий - вы не вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годах, предшествующих году покупки квартиры. Так, купив квартиру в 2015 году вы не сможете вернуть налог за 2014, 2013 или 2012 годы. Исключение из этого порядка предусмотрено только для пенсионеров. У них подобное право есть. Они могут вернуть налог за три года, предшествующих году покупки квартиры.

Размер и расчет суммы имущественного вычета

Сумма имущественного вычета при покупке квартиры равна покупной стоимости квартиры или другой недвижимости (дома, комнаты долей в них). Помимо стоимости квартиры в состав вычета включают и другие расходы, связанные с ее приобретением (подробнее об этом ниже). Однако, как мы уже говорили, максимальный размер имущественного вычета ограничен законом. Не зависимо от стоимости квартиры (другой недвижимости) его сумма не может превышать 2 000 000 руб. Это установлено пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса.

Вы купили квартиру и имеете право на имущественный налоговый вычет.

Ситуация 1

Квартира стоит 1 950 000 руб. Вычет по этой квартире составит такую же сумму (она не превышает максимума) и будет равен 1 950 000 руб.

Ситуация 2

Квартира стоит 6 000 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальной сумме - 2 000 000 руб. Разница в 4 000 000 руб. (6 000 000 - 4 000 000) на сумму имущественного вычета никак не повлияет и, по сути, «сгорает».

До 1 января 2014 года вычет предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если вы приобрели два и более объектов (например, две квартиры, квартиру и дом, дом и три квартиры и т. п.), то вам было нужно самостоятельно выбрать тот объект, по которому вы будете получать вычет. Как правило выбирался самый дорогой. По остальной купленной недвижимости вычет не предоставлялся. Например, вы купили две квартиры. Одна стоимостью - 1 750 000 руб. вторая стоимостью - 1 200 000 руб. Вычет вы заявили по первой, самой дорогой квартире. Соответственно его сумма составила 1 750 000 руб. (она не превышает максимума). Недоиспользованная сумма вычета в размере 250 000 руб. (2 000 000 - 1 750 000) «сгорала» и на второй объект не переносилась.

С 1 января 2014 года ситуация изменилась. Теперь вычет можно получить по любому количеству объектов недвижимости. Однако его максимальная сумма, как и прежде ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. сколько бы объектов вы не купили. Если купленный объект недвижимости стоит меньше, то право доиспользовать сумму вычета сохраняется за вами пожизненно вплоть до покупки другой недвижимости. Например, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. Полностью получили по ней вычет. Недоиспользованная сумма вычета составит 500 000 руб. (2 000 000 - 1 500 000). Если впоследствии, например через несколько лет, вы купите другую квартиру (дом, комнату и т. д.) вы вправе заявить вычет и по ней, но в сумме не превышающей 500 000 руб.

Еще несколько примеров, иллюстрирующих порядок работы вычета.

Человек приобретает несколько объектов недвижимости.

Ситуация 1

Ситуация 2

Куплено 2 квартиры. Первая стоимостью 1 900 000 руб. вторая стоимостью 450 000 руб. Вы вправе получить по первой квартире вычет в размере 1 900 000 руб. а по второй лишь в сумме 100 000 руб. (2 000 000 - 1 900 000). Общая сумма вычета будет предоставлена в пределах максимума и составит 2 000 000 руб.

Ситуация 3

Куплены дом и квартира. Стоимость дома - 3 400 000 руб. квартиры 1 350 000 руб. Вы можете получить (по вашему выбору):

- или вычет по квартире в сумме 1 350 000 руб. и по дому в размере 650 000 руб. (2 000 000 - 1 350 000).

В любом из этих случаев вычет составит максимум - 2 000 000 руб.

Ситуация 4

В 2014 году куплена квартира стоимостью 1 780 000 руб. Вычет по ней может быть заявлен в этой же сумме. Недоиспользованная сумма вычета составит 220 000 руб.

В 2016 году куплен дом стоимостью 3 450 000 руб. По нему также может быть заявлен вычет. Но он будет предоставлен лишь в сумме 220 000 руб. так как 1 780 000 руб. вы уже использовали (при покупке квартиры).

Размер и расчет суммы имущественного вычета при покупке недвижимости по ипотеке

Если квартира оплачивается за счет банковского кредита (ипотеки), то вы получаете право на дополнительные вычет - по расходам на оплату процентов на ипотечный кредит. Он установлен пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Сумма этого вычета также ограничена законом. Она не может превышать 3 000 000 руб. Соответственно если, например, вы заплатили проценты по кредиту в сумме 2 450 000 руб. то и вычет вам будет предоставлен в этом же размере (он не превышает максимума). Если же вы заплатили по кредиту 4 670 000 руб. то вычет составит лишь 3 000 000 руб. (то есть его максимальную сумму).

Источник: vashnal.ru

Категория: Ипотека

Похожие статьи: