Как получить имущественный налоговый вычет по ипотеке в 2014-2015

Что такое налоговый вычет

Что следует понимать под налоговым вычетом? Речь идет об уменьшении налоговой базы (т.е. всех доходов гражданина, с которых уплачивается НДФЛ) при расчете налога на определенную сумму, в результате чего в том году, за который гражданин решил получить вычет он либо не платит НДФЛ (если речь идет о вычете на будущее время) либо получает возврат излишне уплаченного НФДЛ из бюджета (вычет за прошедшие годы). Налоговый имущественный вычет может быть предоставлен в том числе по основанию приобретения жилья. Кроме того, по договору ипотечного кредитования можно оформить вычет на уплаченные проценты.

Отметим, что такой вычет за один год изначально не может превышать суммы налога на доходы, уплаченного человеком за определенный период. Стоит сказать и о том, что допускается разделение суммы, подлежащей возмещению. Произойти такое может потому, что возвратная сумма не должна быть выше уплаченной человеком в виде налога на полученные им доходы за год. Это значит, что если за период, в котором было приобретено жилье, с ваших доходов было удержано и перечислено подоходного налога на сумму, равную 50-ти тыс. рублей, а сумма вычета больше, то на первоначальном этапе можно надеяться на получение только 50,0 тыс. рублей. На выплату оставшихся средств можно будет рассчитывать только в последующие годы (если их остаток вновь не превысит размера уплаченного налога на доходы).

Следует подчеркнуть то, что имущественный вычет в такой ситуации может предоставляться только единожды за всю жизнь. Однако, на имущество, купленное после 01.01.2014 г. можно оформить вычет на покупку или строительство еще одного жилья при условии, что первый вычет на покупку был получен на сумму менее максимального размера вычета, установленного законом: ранее полученный и вновь оформляемый вычет не могут в совокупности превышать максимальный размер вычета в 2 000 000 руб.

Кто вправе рассчитывать на получение вычета

Право на частичное возмещение уплаченного налога на доходы предоставляется гражданам, работающим по трудовому или гражданско-правовому договорам, и уплачивающим налог на доходы физ. лиц по ставке 13% от размера своей зарплаты. Следует упомянуть и о том, что лица, получающие заработную плату, разделенную на две части: «черную» и «белую», подоходный налог уплачивают только с «белого» заработка.

Предоставляется вычет и лицам, не имеющим российского гражданства, но получившим надлежащим образом оформленное разрешение на осуществление трудовой деятельности на территории Российской Федерации, работающим в стране не менее 183 календарных дней и уплачивающим подоходный налог от получаемого дохода (так называемые резиденты).

Что касается индивидуальных предпринимателей, которые в ходе своей деятельности используют так называемую «упрощенку», «патентную систему» или «вмененку», то они автоматически лишаются права на получение данного вычета

Налоговый вычет по ипотеке 2014-2015

Конечно, большую часть населения интересует размер возможных выплат. Тут нужно сказать, что при расчете вычета во внимание берется только фактическая стоимость жилья, купленного по ипотеке, и которая составляет не более 2-х миллионов рублей. То есть если вы приобретете элитную недвижимость, которая имеет высокую стоимость, выплата будет рассчитываться не от фактической стоимости жилья, а лишь в пределах 2-х миллионов. Сумма свыше 2-х млн. при расчете никоим образом не учитывается.

Нужно сказать, что налоговый вычет может быть получен и в том случае, если квартира вами была приобретена давно, только сумма выплаты ощутимо снизится. Дело в том, что порогом для частичной компенсации части уплаченного налога является сумма только в миллион рублей для той жилой недвижимости, которая приобреталась до 2008 г.

Отметим, что законом не предусматривается никаких временных ограничений в вопросах получения налогового вычета, это значит, что вернуть переплаченные 13% налога вы сможете с момента получения чека (иного документа, подтверждающего проведение вами оплаты).

Поскольку предельный срок возврата денег из бюджета и перерасчета НДФЛ – 3 года, обратиться за вычетом можно либо за прошедшие 3 календарных года, либо на будущие годы (до полного расходования вычета в пределах максимальной суммы).

Получение вычета по ипотеке

Итак, если говорить о возврате финансовых средств, направленных на гашение ипотеки, то следует сказать, что такое право появляется у вас с момента предоставления таких официальных бумаг, как:

  1. Бумаги, подтверждающие произведение оплаты за приобретенное недвижимое имущество: платежки (банковские поручения), расписки, чеки и другие.
  2. Документы, являющиеся фактическим подтверждением существования купленного жилья, как и прав собственности на таковое: ими являются акты приема-передачи жилья, договоры купли-продажи, свидетельства о праве собственности и др.

Возмещение процентов по ипотечному займу

Нельзя оставить без внимания существующую особенность предоставления налогового вычета, которая заключается в том, что присутствует возможность частичного возмещения затрат, не только связанных с приобретением квартиры (дома), но и за фактически выплаченные проценты по кредиту.

Предельно возможный размер процентов, на которые реально получить вычет, составляет 3 млн. рублей.

Вычет на проценты можно оформить при получении любого целевого процентного займа или кредита, направленного на покупку участка под готовым домом или с разрешенным использованием «под ИЖС», на строительство дома, рефинансирование целевого жилищного кредита.

Существующие особенности вычетов по ипотеке

Данный вычет можно оформить только после того, как заемщик начал платить проценты по займу или кредиту, т.к. основанием для его получения являются платежные документы, подтверждающие уплату процентов. Соответственно, и вычет предоставят на сумму уплаченных в отчетном году процентов, которую заемщик подтвердит документами, обратившись в ИФНС или к работодателю за получением вычета.

Если часть процентов вы оплатили какой-то субсидией (например, материнский капитал, жилищный сертификат), то вычет на эту сумму не предоставляют.

Вариант получения положенного вычета

Наиболее распространенным способом для получения вычета является непосредственное обращение гражданина в налоговый орган (расположенный по месту жительства) с полным пакетом документов, необходимых в этом случае, и с заявлением о предоставлении положенного ему вычета. Представленные официальные бумаги будут рассмотрены (обычно этот процесс занимает от 2-х до 4-х месяцев) после чего будет принято решение о выплате вычета в размерах, равных уплаченному за прошлый год налогу на доходы. Этот вариант более предпочтителен для тех, кто планирует деньги потратить на крупные покупки или на приобретение дорогостоящих услуг.

В ситуациях, когда никаких особых планов на возмещенные финансовые средства у вас нет, то возможен другой путь. Конечно, налоговую вам посетить все же придется, но теперь исключительно для получения соответствующего уведомления. Такой документ работник должен предоставить работодателю, который в свою очередь при начислении зарплаты перестанет удерживать налог с доходов, получаемых сотрудником, что в некоторой степени увеличит ежемесячный доход сотрудника. Упомянем и о том, что претендовать на налоговый вычет таким способом можно только

в ситуации, если с момента покупки жилья не прошло 3-х лет. По истечению этого срока после совершения приобретения, работодатель больше не сможет выдавать сотруднику остаток невыплаченного положенного вычета. Тем не менее, это не значит, что оставшуюся сумму нельзя будет получить позже, для решения вопроса достаточно обратиться в налоговый орган.

Документы, предоставляемые при оформлении вычета

Для предоставления гражданину положенного налогового вычета, тему необходимо обратиться в налоговую, представив при этом следующий комплект бумаг:

  1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ);
  2. Декларацию (формы 3-НДФЛ) и заявление установленной формы о выплате вычета;
  3. Документы, которые подтверждают фактически понесенные расходы в связи с приобретением помещения жилого назначения;
  4. Справку (формы 2-НДФЛ), которая подтверждает уплату налога на полученные доходы.

Все перечисленные выше документы, необходимо сдать в соответствующий отдел налоговой инспекции и ждать решения о переводе денежных сумм, или же об отказе в переводе этих средств.

Вероятные поводы для отказа

Нужно сказать и о том, что решение налоговой инспекции не всегда бывает положительным. Закон устанавливает закрытый перечень оснований, при наличии которых гражданину может быть отказано в предоставлении вычета.

  1. Вами предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения, в том числе и относительно размера выплаченного налога на доходы физ. лиц, либо собран неполный комплект документов, которые необходимы для предоставления вычета.
  2. Если помещение жилого назначения приобретено у лиц, которые находятся во взаимозависимом состоянии. К таким лицам можно отнести: супруга, детей или других близких родственников заявителя, его работодателя или иных лиц, во взаимоотношениях которых есть взаимный интерес.
  3. Если жилье приобретено в собственность заявителя, но по документам, предоставленным на рассмотрение в налоговую, расходы по его покупке понес другой человек (то есть, стоимость квартиры оплачена другим лицом).
  4. В случае если заявитель уже ранее обращался за получением вычета и таковой был ему начислен или выплачен.

Как уже было сказано ранее, перечень оснований для отказа в предоставлении имущественного вычета является достаточно ограниченным, а это означает, что вам не может быть отказано по каким-либо другим основаниям.

Вопросы, связанные с детьми

Как известно, родители – это законные представители собственных детей до достижения последними возраста совершеннолетия. На родителей также возложена обязанность по содержанию своих детей до 18 лет, а также представлена возможность приобретать в их пользу любое имущество: как движимое, так и недвижимое.

Поэтому, если вы приобрели своим несовершеннолетним отпрыскам жилую недвижимость, то факт присутствия в ней части собственности непосредственного покупателя, то есть, вашей, в вопросах предоставления вычета роли не играет, Это значит, что вы вправе рассчитывать на его получение с подобного приобретения. Нужно сказать, что размер предельной выплаты останется неизменным, независимо от реально понесенных затрат.

На какие нюансы следует обратить внимание и о чем следует помнить

  1. Рассчитывать на налоговый вычет по ипотечному займу, можно не только за купленное жилье, но и на полученное по договору мены. Но важно понимать, что при первом варианте вычет будет равен стоимости жилья (не более чем 2-м млн. рублей), а при втором - вычет полагается только на разницу доплаты за выменянное жилое помещение, если таковая, конечно же имела место. быть. Для того чтобы в таком случае вычет все-таки был оформлен, вам потребуется подтвердить наличие доплаты, то есть необходимость фактического внесения дополнительных финансовых средств при мене квартиры, данное условие должно быть указано в договоре мены, также требуется подтверждение факта действительного несения расходов – предоставьте расписки или платежное поручение.

Если вы приобрели объект незавершенного строительства, то и в такой ситуации не утрачивается право на получение имущественного вычета. При определении суммы понесенных расходов, следует считать не только размер выплаты непосредственно за саму недвижимость, но также и понесенные расходы на проведение ее внутренней отделки. Важно подчеркнуть, что право на вычет появляется только тогда, когда в договоре купли-продажи есть указание на то, что помещение продается без внутренней отделки. Понесенные в связи с этим затраты на приобретение стройматериалов, а также за наем ремонтной бригады для осуществления работ, должны быть подтверждены договорами и чеками.

Важно подчеркнуть, что в соответствии с мнением Министерства Финансов, такие работы, как установление сантехники, монтаж электропроводки и встроенной кухонной техники, не относятся к расходам, считающимся отделочными, следовательно, они к налоговому вычету представляться не должны.

В ситуациях, когда жилая недвижимость приобретена в равную долевую собственность (чаще со вторым из супругов), на получение вычета правом наделяются все собственники. Если часть помещения жилого назначения оформлена в собственность несовершеннолетних, то правом на получение вычета наделяются их родители, при условии, что данное имущество было ими оплачено.

Пример расчета налогового вычета

Вами принято решение о приобретении в собственность помещения жилого назначения, его рыночная стоимость равна 3-м млн. руб. Оплата недвижимости предполагается за счет ипотечного кредитования, по договору заключенному на 10-ти летний срок. За этот период вами будет уплачено процентов по кредиту, например, в пределах 1,1 млн.

В такой ситуации налогоплательщик может оформить 2 вычета: на проценты по ипотеке и на покупку жилья. Оформлять их лучше отдельно, т.к. зарплаты наших граждан редко когда позволяют получить вычет за 1 год на всю сумму расходов на покупку квартиры и проценты в том числе.

Первый будет предоставлен в сумме 2 млн.руб. («лишний» миллион учитывается для целей вычета, т.к. максимальная сумма вычета при покупке – жилья – 2 млн. руб.) Очевидно, что «выбирать» этот вычет нужно в течение нескольких отчетных периодов. За тот год, на который вы оформите вычет, налоговая база (зарплата и т.п.) уменьшается на сумму вычета. Например, при зарплате 30 тыс. руб.в месяц (соответственно, за год – 360 тыс. руб.), налогоплательщику вернут весь налог, уплаченный за год (13 % от 30 тыс. руб. *12 месяцев, что равно 46 800 руб.), т.к. сумма вычета при покупке больше суммы налога, а значит налоговая база уменьшается до нуля. Еще раз, на неиспользованную за год сумму можно оформить вычет в следующем году и т.д. до полной выборки суммы вычета.

Второй вычет предоставят в сумме 1,1 млн. руб. полностью, т.к. максимум здесь – 3 млн. руб. Предположим, что заявление на получение вычета на проценты подано в другом отчетном году (в том году, в котором мы оформляли вычет при покупке, уменьшать налоговую базу уже некуда). Делаем аналогичный расчет зарплаты за год и отнимаем от полученной суммы 1,1 млн. руб. При зарплате в 30 тыс. руб. и этот имущественный вычет придется оформлять несколько лет подряд.

Источник: sovetnik.consultant.ru

Категория: Ипотека

Похожие статьи: